ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ ЯК ІНСТРУМЕНТ ОПТИМІЗАЦІЇ ОПОДАТКУВАННЯ ТРАНСНАЦІОНАЛЬНИХ КОМПАНІЙ

Анотація

У статті досліджено трансфертне ціноутворення як ключовий механізм для транснаціональних компаній щодо управління своїми податковими зобов’язаннями шляхом встановлення внутрішніх цін для операцій між дочірніми компаніями в різних країнах. Ця практика має на меті забезпечити дотримання міжнародного податкового законодавства при оптимізації оподаткування, а не ухиленні від нього. Метою дослідження є аналіз видів господарських операцій, які відносяться до контрольованих, вивчення зарубіжного досвіду використання і контролю механізму трансфертного ціноутворення та надання рекомендацій для України. Дослідження підкреслює важливість розуміння різних методів визначення трансфертних цін, включаючи метод порівняльної неконтрольованої ціни (CUP), метод ціни перепродажу, метод вартості плюс, метод чистої маржі транзакції (TNMM) і метод розподілу прибутку. Кожен метод має конкретні характеристики та застосовність, причому метод CUP є особливо ефективним, коли порівнювані транзакції існують на відкритому ринку. Міжнародні рекомендації, зокрема рекомендації ОЕСР, відіграють важливу роль у регулюванні практики трансфертного ціноутворення, наголошуючи на принципі «витягнутої руки» для забезпечення справедливого розподілу податкових надходжень між юрисдикціями. У відповідь на занепокоєння щодо ухилення від сплати податків, Україна запровадила суворіші вимоги до звітності та заходи міжнародного співробітництва для підвищення прозорості. У дослідженні зроблено висновок, що ефективний аудит і правозастосування мають важливе значення для дотримання податкового законодавства, і компанії повинні застосовувати найкращі практики трансфертного ціноутворення, щоб зменшити ризики. Рекомендації включають розуміння законодавчої бази, ведення точної документації, розгляд розширених угод про ціноутворення (APA) і регулярний перегляд стратегій ціноутворення. Доведено, що добре розроблена стратегія трансфертного ціноутворення є життєво важливою для транснаціональних корпорацій, щоб орієнтуватися в податковому законодавстві та оптимізувати свої фінансові операції.